Расписание семинаров

Нет событий

Материалы

Бюджет-2007

от бюрократии к реальным инструментам управления

Программа

Первый день

1) Понятийный аппарат и терминология бюджетирования (вводный курс). Реальное содержание и суть терминов, ошибки в применении и восприятии терминов в книгах, статьях и обсуждении. Как правильно читать и использовать литературу по бюджетированию.
  • Бюджет, план, контроллинг, калькуляция, бюджетирование, ЦФО, бизнес, проект.
  • Цели управленческих технологий. Целевые показатели. Текущая прибыль и капитализация. Капитал компании и капитал собственника. Стоимость бизнеса, методы оценки.
  • Деньги, финансы, ресурсы. Накапливаемые (тип «материалы») и ненакапливаемые (тип «мощности») ресурсы.
  • Товар, услуга, продукт, полуфабрикат, результат.
  • Кругооборот денежных средств в компании. Финансовый, сбытовой, производственный циклы. Инвестиционный (проектный) цикл.
  • Доходы, расходы, затраты, издержки, прибыли, убытки. Маржа (по уровням). Вклад на покрытие. Добавленная стоимость.
  • Кассовый метод и метод начислений.
  • Управленческий, бухгалтерский, налоговый учет и соответствующая отчетность.
  • Баланс. Источники и направления использования средств.
  • Прямые и косвенные методы составления отчетности и бюджетов.
  • Переменные и постоянные, прямые и косвенные расходы. Расходы производственные, коммерческие, управленческие, бесполезные. Расходы текущие, инвестиционные и страховочные. Накладные расходы. Нормативные затраты.
  • Методы распределения косвенных расходов. Базы распределения, методы их поиска.
  • Инвестиционная, финансовая и текущая (операционная) деятельность.
  • Финансовая, организационная, административная модели компании.
  • Безубыточность. Точка безубыточности.
  • Операционные бюджеты: продаж, запасов, производства, прямых материальных и трудовых затрат, общепроизводственных, накладных расходов, дебиторской и кредиторской задолженности, рекламы и коммерческих расходов.
  • Гибкие, плавающие, динамические, фиксированные бюджеты. Уровни бюджетирования по технологии записей, по степени детализации, по участкам управления.
  • Бюджетный период, цикл, горизонт, график. Шаг бюджетирования. Бюджетные нормативы.
  • Трансфертные цены и трансфертное ценообразование. Инфраструктурная прибыль.
  • Получение и анализ отклонений. Генерация, формализация и проверка гипотезы. Отклонения по факторам цены, объема. Отклонения по влиянию (благоприятные, неблагоприятные).
  • Контроль. Контроль с обратной связью и форвардный контроль.
  • Связные (статические) и сводные (динамические) таблицы.
  • Формула Дюпона. Финансовый рычаг. Кредитный мультипликатор.
  • Критерии работы подразделений, ЦФО и бизнесов. Методы KPI, ABC-I, ABC-II, XYZ, JIT, BSC, MRP, ERP.
  • Автоматизация бюджетирования. Основные технологические решения и программное обеспечение. Схемы число-число, число-таблица, таблица-число.

Второй день

2) Основы экономики современной компании (вводный курс). ЦФО, бизнесы, бизнес-процессы. Язык описания бизнес-процессов. Практическое применение бюджетов в управлении на разных уровнях: что и как конкретно применять в управлении, в чем полезная реальность бюджетирования, и где абстрактная схоластика. Техника «жизнь в бюджете» - 4 часа.
3) Технологические решения в бюджетировании: от таблиц Excel к динамическим картам.
  • Компьютерное моделирование бюджета. Связные и сводные таблицы.
  • Базовые (опорные) строки бюджета.
4) Что такое хороший современный бюджет, который удовлетворит грамотного ГД и инвестора. Построение трех и более сценариев «на выбор». Базовые ограничения при выборе сценариев. Предварительная работа при бюджетировании на уровне владельца: технологии выделения бизнесов, формализация описания бизнесов через технологические карты бизнесов. Точки разрыва бизнесов. Строгое понятие Бизнеса.

Третий день

5) Основные бюджеты уровня Владельца: вид, применение (использование в реальном управлении), получение (регламенты, периодичность, ответственные, затраты на бюджетирование, оргструктура).
  • Бюджет прибыли и связанные с ним (прибыль на капитал, на активы, стоимость приращения прибыли и лаг приращения)
  • Стоимость заемного капитала (абсолютная и относительная). Производительность собственного капитала
  • Стоимость компании (с разбиением по источникам капитала). Источники приращения стоимости, стоимость приращения стоимости и лаг приращения
  • Длительность финансового цикла в текущей деятельности (по бизнесам)
  • Эффективность инвестиций (по проектам).
6)    Основные бюджеты уровня Генерального Директора: вид, применение, получение (регламенты).
  • Бюджет движения денежных средств: по видам деятельности, бизнесам (продуктовым группам), ЦФО
  • Бюджет доходов и расходов
  • Бюджет инвестиций
  • Прогнозный баланс
  • Бюджеты проектов.
7) Вероятностные бюджеты, скользящие бюджеты: вид, применение, получение (регламенты), математический аппарат и программное обеспечение.

8) Тупиковые ветви бюджетирования (основные ошибки, как их распознать и избежать на ранних стадиях).

Четвертый день

9) Перечень основных реальных бюджетных статей и перечень аналитических признаков, которые должны присутствовать в бюджете.
10) Связи между различными бюджетами.
11) Способы оценки и прогнозирования объемов продаж и доходов. Модель рынка и системы продаж. Активное и пассивное управление доходами.
12) Программы, в которых бюджет реально работает. Бюджетирование с помощью технологии сводных таблиц и технологии двойной записи. Как сделать вашу программу бюджетной.
13) ПФ, Прогнозные ОФ (БДДС, БДР, ББЛ и др.), бюджетные записи , связи между ними.
14) Кто что когда и как должен делать (регламенты бюджетирования).
15) Проект «Постановка бюджетирования».
16) Бюджеты текущей, финансовой, инвестиционной деятельности.

Пятый день

17) Регламенты работы с бюджетом:
  • Ежедневные – синхронизация остатков и корректировка.
  • Еженедельные – план-факт анализ и корректировка.
  • Ежемесячные – корректировка базовых параметров (нормативов), положенных в основание бюджетных расчетов.
18) Технологии параметризации бюджетов и динамический бюджет.
  • Параметризация количественных показателей.
  • Параметризация временных интервалов.
  • Метапараметризация (реестры параметризованных процедур).
  • Параметризация с учетом точек разрыва финансового цикла.
19) Бюджетная служба в малой (до 50 человек), средней (до 500), крупной (до 50 тыс.) компании. Регламент функционирования, штатные обязанности, взаимодействие с другими службами.
20) Организация коллективной работы над бюджетом. Регламенты индивидуальных действий и бюджетных совещаний, комиссий и т.п.
21) Бюджет реальной компании.

Работа с бюджетами анализируется в ролевой схеме:

  • Я как Генеральный Директор составляю бюджет, я как Владелец анализирую и подтверждаю;
  • Я как начальник Отдела Продаж составляю, я как ГД анализирую и руковожу;
  • Я как начальник производства...
  • И т.д.

Анонс семинара "Бюджет-2007"

Ведущий семинара "Бюджет-2007" Маркичев И.В.